INDUSTRY Q&A
財稅問答
  • 機構改革後,現行的普通發票能否繼續沿用?有沒有時限要求?

    夢老師答疑:根據《國家稅務總局關於稅務機構改革有關事項的公告》(國家稅務總局公告2018年第32號)第六條規定,新稅務機構掛牌後,啟用新的稅收票證式樣和發票監製章。掛牌前已由各省稅務機關統一印製的稅收票證和原各省國稅機關已監製的發票在2018年12月31日前可以繼續使用,由國家稅務總局統一印製的稅收票證在2018年12月31日後繼續使用。納稅人在用稅控設備可以延續使用。

  • 個體工商戶小規模納稅人季度銷售額低於9萬元如何填寫增值稅納稅申報表?

    夢老師答疑:根據《國家稅務總局關於調整增值稅納稅申報有關事項的公告》(國家稅務總局公告2016年第27號)規定,《小規模增值稅申報表》第11欄“未達起征點銷售額”,填寫個體工商戶和其他個人未達起征點(含支持小微企業免征增值稅政策)的免稅銷售額,不包括符合其他增值稅免稅政策的銷售額。本欄次由個體工商戶和其他個人填寫。

  • 企業所得稅稅前扣除的憑證包括哪些?

    夢老師答疑:根據《國家稅務總局關於發布<企業所得稅稅前扣除憑證管理辦法>的公告》(國家稅務總局公告2018年第28號)第八條規定,稅前扣除憑證按照來源分為內部憑證和外部憑證。

      內部憑證是指企業自製用於成本、費用、損失和其他支出核算的會計原始憑證。內部憑證的填製和使用應當符合國家會計法律、法規等相關規定。

      外部憑證是指企業發生經營活動和其他事項時,從其他單位、個人取得的用於證明其支出發生的憑證,包括但不限於發票(包括紙質發票和電子發票)、財政票據、完稅憑證、收款憑證、分割單等。


  • 哪些人可以申請代開普通發票?

    夢老師答疑:根據《國務院關於修改<中華人民共和國發票管理辦法>的決定》(中華人民共和國國務院令第587號)規定,《中華人民共和國發票管理辦法》第十六條需要臨時使用發票的單位和個人,可以憑購銷商品、提供或者接受服務以及從事其他經營活動的書麵證明、經辦人身份證明,直接向經營地稅務機關申請代開發票。依照稅收法律、行政法規規定應當繳納稅款的,稅務機關應當先征收稅款,再開具發票。

  • 小型微利企業有什麽企業所得稅優惠?

    夢老師答疑:根據《財政部 稅務總局關於進一步擴大小型微利企業所得稅優惠政策範圍的通知》(財稅〔2018〕77號)規定,自2018年1月1日至2020年12月31日,將小型微利企業的年應納稅所得額上限由50萬元提高至100萬元,對年應納稅所得額低於100萬元(含100萬元)的小型微利企業,其所得減按50%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅。

  • 因為對方企業注銷,沒有及時取得發票,但是款項已經支出了,無法取得發票,是否可以憑借合同在企業所得稅前列支

    夢老師答疑:根據《國家稅務總局關於發布《企業所得稅稅前扣除憑證管理辦法》的公告》(國家稅務總局公告2018年第28號)第十四條規定,企業在補開、換開發票、其他外部憑證過程中,因對方注銷、撤銷、依法被吊銷營業執照、被稅務機關認定為非正常戶等特殊原因無法補開、換開發票、其他外部憑證的,可憑以下資料證實支出真實性後,其支出允許稅前扣除:

      (一)無法補開、換開發票、其他外部憑證原因的證明資料(包括工商注銷、機構撤銷、列入非正常經營戶、破產公告等證明資料);

      (二)相關業務活動的合同或者協議;

      (三)采用非現金方式支付的付款憑證;

      (四)貨物運輸的證明資料;

      (五)貨物入庫、出庫內部憑證;

      (六)企業會計核算記錄以及其他資料。

      前款第一項至第三項為必備資料。



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